【課程背景】

從所周知，全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實物流、業(yè)務流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內部責、權、利關系全面規(guī)范，從而達到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運營效率。而在企業(yè)預算的實際運作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業(yè)的實際相脫節(jié)、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預算對經(jīng)營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

【課程收益】

1. 了解預算的基本概念、作用；

2. 了解財務如何通過預算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3. 了解預算編制的具體方法、預算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預算方法、工具的學習最終編制企業(yè)切實可行的預算方案，并通過預算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預算管理落地。

5. 通過預算管理增加企業(yè)的抗風險能力、企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。

【課程大綱】

一、 預算的概述

結合案例讓學員討論企業(yè)預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1. 如何正確的理解預算

2. 企業(yè)為什么要實行預算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風險的需要

3. 財務、業(yè)務在企業(yè)預算管理中分別的角色

二、 預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

? 預算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導向

? 預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

? 常用的六種預算編制方法的優(yōu)缺點

? 六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執(zhí)行的保障

? 預算管理的組織機構的設立

? 各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預算的重點

3、企業(yè)預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

三、預算的執(zhí)行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監(jiān)督與控制

? 預算監(jiān)督和控制的核心預算差異的分析

? 預算差異分析的基本步驟

? 預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據(jù)課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執(zhí)行落地

六、總結與回顧

1. 預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2. 預算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。